Od 1 stycznia 2026 r. wejdą w życie przepisy, które zmieniają sposób rozliczania samochodów osobowych w firmach. Choć fundamenty tych regulacji zostały zapisane już kilka lat temu, dopiero teraz widać, jak mocno wpłyną one na leasing, amortyzację i ogólną opłacalność zakupu aut spalinowych.

W ostatnich tygodniach zmiany ponownie znalazły się na tapecie po odpowiedzi Ministerstwa Finansów na interpelację poselską. Potwierdzono w niej, że nowe limity będą obowiązywać także umowy zawarte przed 2026 rokiem – co dla wielu firm jest sporą niespodzianką.

Poniżej przedstawiamy prosty, praktyczny przegląd najważniejszych zmian i ich skutków.

Dlaczego limity w ogóle się zmieniają?

Nowe zasady zostały wpisane do ustawy o elektromobilności już w 2021 r. Celem – według ustawodawcy – jest promowanie pojazdów zero- i niskoemisyjnych. W praktyce oznacza to jedno: dla większości aut spalinowych rozliczenia staną się mniej korzystne niż dotychczas.

Nowe limity podatkowe od 1 stycznia 2026 r.

Od 2026 roku limit kosztów, które można ująć w działalności, będzie zależeć wyłącznie od poziomu emisji CO₂.

Nowe progi:

  • 225 000 zł – samochody elektryczne i wodorowe
  • 150 000 zł – auta spalinowe poniżej 50 g CO₂/km
  • 100 000 zł – auta spalinowe o emisji 50 g CO₂/km lub wyższej

Tym samym kończy się era uniwersalnego limitu 150 tys. zł dla samochodów spalinowych. Najbardziej odczują to przedsiębiorcy korzystający z klasycznych benzynowych i dieslowych modeli.

Najważniejsza informacja: nowe limity obejmują również stare umowy

Ministerstwo Finansów wprost wskazało, że:

  • limit 150 tys. zł przestaje obowiązywać,
  • a jego miejsce zajmuje limit 100 tys. zł,
  • dotyczy to również umów leasingu zawartych przed 2026 r.

Dlaczego? Ponieważ auta leasingowane nie są wprowadzane do ewidencji środków trwałych. A to właśnie wpis do ewidencji pozwalałby na stosowanie starych przepisów.

Efekt: firmy, które podpisały leasing wcześniej, w 2026 r. zaczną rozliczać koszty według gorszego niż obecnie limitu.

Jak można się przed tym zabezpieczyć?

Jeśli ktoś planuje zakup samochodu jeszcze w 2025 roku, warto rozważyć:

  1. Leasing finansowy – daje możliwość wpisania pojazdu do ewidencji środków trwałych – a to oznacza stosowanie obecnych, korzystniejszych zasad.
  2. Zakup gotówkowy lub kredyt – tu również auto trafia do ewidencji i korzysta ze „starych” limitów.

Amortyzacja samochodu po 1 stycznia 2026 – przykład

Przedsiębiorca kupuje samochód spalinowy za 250 000 zł.

  • W koszty może wpisać tylko 100 000 zł (nowy limit).
  • Niezależnie od rzeczywistej wartości auta.

Co przy sprzedaży?
Jeżeli sprzeda pojazd za 150 000 zł, zapłaci podatek od całości tej kwoty – mimo że samochód został kupiony drożej.

Przy podatku liniowym oznacza to:

  • odliczenie w kosztach: 19 000 zł,
  • podatek od sprzedaży: ok. 28 500 zł.

Bilans? Przedsiębiorca traci.

Leasing od 2026 r. – zmiany dla trwających umów

Do końca 2025 roku raty leasingowe można rozliczać proporcjonalnie do limitu 150 000 zł (lub 225 000 zł dla elektryków).

Od 2026 roku:

  • limit dla większości aut spadnie do 100 000 zł,
  • dotyczy to zarówno nowych, jak i trwających umów.

Przykład:

Samochód w leasingu operacyjnym o wartości 180 000 zł:

  • 2025 r.: rozliczasz koszty według limitu 150 tys. zł,
  • 2026 r.: limit spada do 100 tys. zł → mniejsza część rat będzie kosztem.

Uderzy to w większość firm, zwłaszcza leasingujących samochody flotowe.

Dlaczego to takie ważne?

Rynek leasingu w Polsce rośnie dynamicznie:

  • +25% finansowania pojazdów lekkich w 2024 r.,
  • +4,5% wzrostu w I kwartale 2025 r.

Nowe przepisy mogą ten trend mocno wyhamować – zwłaszcza w segmencie aut spalinowych.

Co mogą zrobić przedsiębiorcy?

  1. Rozważ zakup jeszcze w 2025 r. – dzięki temu wprowadzisz auto do ewidencji i zachowasz dotychczasowe zasady amortyzacji.
  2. Sprawdź poziom emisji CO₂ wybranego modelu – w 2026 r. emisja stanie się kluczowa dla rozliczeń.
  3. Przeanalizuj formę finansowania – leasing finansowy może okazać się korzystniejszy niż operacyjny.
  4. Przemyśl przejście na elektromobilność – dla elektryków limit pozostaje najwyższy – 225 tys. zł.

Podsumowanie

Zmiany podatkowe od 2026 r. oznaczają duże wyzwania dla firm korzystających z aut spalinowych. Niższe limity, objęcie nimi również wcześniejszych umów leasingowych i mniej korzystne zasady amortyzacji sprawiają, że 2025 rok będzie kluczowy dla optymalizacji kosztów flotowych.

Jeżeli planujesz zakup lub leasing samochodu — zrób to świadomie i z uwzględnieniem nowych zasad. A jeśli chcesz uprościć sobie ten proces, śledź naszego bloga — przygotujemy kolejne praktyczne poradniki.